Vào thời điểm cuối năm, bất cứ doanh nghiệp nào đều cần hoàn thành báo cáo tài chính vàquyết toán thuế. Tuy nhiên khiến cho thế nào để xem báo cáo tài chính đã chính xác chưa và mang những sai sót gì không ? Dưới đây là một số kỹ năng giúp bạn kiểm tra nhanh báo cáo tài chính và quyết toán thuế trước khi in theo Quyết định 48.
Để kiểm tra nhanh, kế tóan buộc phải lấy bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu và những số dư của các tài khoản.
Trước lúc kiểm tra từng tài khỏan, bạn buộc phải kiểm tra số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của bảng cân đối số phát sinh. Tổng bên nợ và bên với phải bằng nhau. Sau đó bạn kiểm tra từng tài khỏan .Cụ thể mang 1 số tài khỏan như sau:
A – những tài khỏan sở hữu số dư nợ hoặc dư với, được phản ảnh trên Bảng cân đối kế toán
Tài khòan này ko có số dư âm ( dư bên có), bạn buộc phải kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để đảm bảo ko với khi nào quỹ bị âm. trường hợp trường hợp có quỹ âm, thì bạn cần điều chỉnh như sau:
Tài khỏan không sở hữu số dư âm ( dư bên có). giả dụ mang, bạn bắt buộc đối chiếu lại mang sao kê của ngân hàng để tìm ra sai sót
Bạn kiểm xem công ty mở bao nhiêu tài khỏan ngân hàng, lấy tòan bộ sao kê và sổ phụ, số dư trên tài khỏan này, cần bằng số dư cuối năm của mọi những ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khỏan. Bạn cũng bắt buộc đối chiếu từng tháng, xem với tháng nào sai lệch số dư ko.
Tài khỏan này không dư sở hữu và bắt buộc kết chuyển hàng tháng. Bạn bắt buộc đối chiếu mang chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ với 2 trường hợp với thể xẩy ra:
Tài khỏan này sẽ mang cả dư nợ và dư sở hữu. Bạn buộc phải đối chiếu số dư này với Sổ yếu tố công nợ bắt buộc thu. giả dụ có số dư mang, bạn buộc phải đối chiếu xem:
Tài khỏan này thường không dư sở hữu. giả dụ với dư mang thì bắt buộc xem hạch tóan với gì chưa đúng. giả dụ còn dư nợ, bạn cần đối chiếu và đôn đốc hòan ứng để hạch tóan tầm giá cho thích hợp với doanh thu trong kỳ
Tài khỏan này không dư mang. khi xem tài khòan này phải phần số phát sinh :
Tài khỏan này không dư sở hữu. Bạn buộc phải đối chiếu từng TK dòng này có bảng kê xuất nhập tồn của từng tài khỏan.
quan tâm :
Mẹo hay giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất
Bạn cần đối chiếu cả TK 211 và 214 sở hữu Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, sở hữu các chỉ tiêu sau:
Tài khỏan này buộc phải mở yếu tố cho từng cái thuế. Tài khỏan này mang thuể mang cả dư nợ và dư sở hữu.. Bạn bắt buộc kỉêm tra những chiếc thuế sau:
Tài khỏan này ko với dự nợ. Bạn bắt buộc kiểm tra cả số phát sinh và số dư cuối kỳ xem:
Tài khỏan này sẽ sở hữu cả dư nợ và dư sở hữu. Bạn phải đối chiếu số dư này với Sổ chi tiết công nợ phải trả. giả dụ có số dư có, bạn phải đối chiếu xem:
Tài khỏan này không dư nợ. Chỉ dư sở hữu lúc doanh nghiệp trích lương dự phòng ( mức trích dự phòng ko quá 17% của lương thực hiện trong năm). nếu quỹ lương âm, cần kiểm tra:
Tài khỏan này luôn dư với. khi kiểm tra tài khỏan này phải xem:
- TK 111:Tiền mặt
- Chi tiền vào đúng thời điểm quỹ mang tiền mặt ( bạn chú ý ngày chi tiền sở hữu thể khác có ngày lập phiếu chi. nếu kế tóan lập phiếu chi, mà quỹ âm, thì thủ quỹ sở hữu thể chưa chi. tới khi quỹ mang tiền, thủ quỹ mới làm cho thủ tục chi tiền, ngày chi được ghi vào ngày tháng phía bên dưới của phiếu chi)
- khiến cho thủ tục thu hồi công nợ để bù chi ( với những khỏan công nợ ko nên thanh tóan qua ngân hàng)
- làm thủ tục vay tiền để bù vào quỹ âm ( bạn có thể vay cá nhân để bù vào khỏan quỹ âm)
- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
- TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
- giả dụ bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau.
- nếu bạn kê khai thuế đầu vào ko đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133.
- TK 131: Công nợ buộc phải thu
- sở hữu đúng quý khách trả trước cho mình, hay mình hạch tóan nhầm.
- nếu người mua chuyển tiền vào TK của công ty mình, mà chưa xuất hóa đơn, thì bạn nên xuất hóa đơn cho số tiền này để hạch tóan doanh thu trong kỳ.
- Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- TK 141: Tạm ứng
- TK 142, 242 : mức giá trả trước ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh nợ trong kỳ với khớp với bảng kê các khỏan giá tiền trả trước tăng trong năm ko.
- Phát sinh có trong kỳ mang khớp với số phân bổ hay số giảm của mức giá trả trước trong năm không.
- Số dư nợ cuối kỳ, bằng số mức giá trả trước còn phải phân bổ trong năm.
- Số lần phân bổ tầm giá trong năm phải đủ chưa, sở hữu logic ko, những tầm giá với gì còn phải phải điều chỉnh ko.
- TK hàng tồn kho: Từ TK 151 đến TK 158
- không để kho âm. giả dụ kho âm bắt buộc kiểm tra :
- Hàng bán đã mang đầu vào nhập kho chưa.
- Xuất kho mang đúng số hàng tồn ko.
- Hạch tóan xuất nhập sở hữu chỗ nào sai sót không.
- Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng uy tín hàng hóa, vật tư phải sở hữu trước khi xuất bán.
- trường hợp có thành phẩm hay dịch vụ, nên tính chi phí, giá vốn hàng bán.
- ví như công cụ dụng cụ xuất sử dụng thì không được để số dư ở TK 153.
- trường hợp giá trị thuần với thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư rẻ hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
- Định mức tiêu hao vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính tầm giá để ý tới các khỏan phân bổ và giá thành dở dang.
- không để kho âm. giả dụ kho âm bắt buộc kiểm tra :
- Tài sản cố định
- Số lần phân bổ khấu hao.
- Phát sinh tăng TSCĐ ví như có.
- Phát sinh giảm TSCĐ trường hợp với.
- Dư nợ TK 211 nên khớp sở hữu nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
- Phát sinh sở hữu của TK 214 và dư có của TK 214 bắt buộc khớp mang số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
- TK 333: Thuế và các khỏan nộp Nhà nước
- Thuế môn bài đã kết chuyển chưa.
- Thuế GTGT ví như dư với, sẽ với giả dụ xẩy ra như sau:
- Thuế GTGT của tháng 12 buộc phải nộp. trường hợp này, bên với của TK 3331 bằng mang chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT.
- Thuế GTGT của các kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên có của TK 3331 bằng sở hữu số thuế công ty còn nộp thiếu.
- Thuế TNDN trường hợp đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì với dư nợ TK 3334.
- trường hợp số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư có TK 3334.
- Kiểm tra số phát sinh với của TK 3334 trong kỳ sở hữu đúng mang chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, cái 03/TNDN.
- Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, mang khớp sở hữu số thuế bắt buộc nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN không.
- TK 311, 341 : Vay ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh vay và trả nợ với thích hợp ko.
- các nếu vay cá nhân, buộc phải làm cho thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào giá thành trong kỳ.
- TK 331: phải trả nhà cung ứng
- có đúng nhà phân phối này mình chưa thanh tóan ko, hay mình hạch tóan nhầm.
- giả dụ chưa thanh tóan cho nhà cung cấp, thì khỏan nợ này còn trong hạn hay đã quá hạn thanh tóan.
- các khỏan thanh tóan tiền mặt có yêu thích với những hóa đơn dưới 20 tr không ?
- ví như với các hóa đơn trên 20 tr thanh tóan tiêu dùng tiền mặt thì buộc phải mẫu thuế GTGT được khấu trừ và tầm giá được trừ khi xác định thuế TNDN.
- Đối chiếu sở hữu biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- Tiền lương và các khỏan tính theo lương
- Đã trích đủ lương chưa
- có chi nhầm ko
- Đã hạch tóan những khỏan phụ cấp cho người lao động như : ăn trưa, trang phục … chưa
- Đã trích đủ BHXH cho người lao động chưa ( cả trích từ lương, và từ chi phí)
- Đã nộp đủ những khỏan bảo hiểm cho người lao động chưa
- Vốn chủ : TK 411.421
- với thay đổi gì về vốn không, trường hợp thay đổi đã làm cho tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?
- Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa.
- Đã hạch tóan thuế TNDN chưa.
- Lỗ của các năm trước mang còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay không.
B – những tài khỏan ko mang số dư, và được phản ánh trên Báo cáo kết quả marketing
Tài khỏan này ko mang số dư. Bạn cần kiểm tra nhanh trong số phát sinh
Tài khỏan này ko có số dư. Bạn cần kiểm tra ở số phát sinh để thấy được những mẫu bất cập
Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.
Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót
Tài khỏan này không có số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của TK này sẽ bằng số thuế cần nộp trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN ( Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)
Tài khỏan này không với số dư. nếu bạn đã làm cho đúng được các tài khỏan trên, thì tài khỏan 911 sẽ không còn sai sót. giả dụ TK này với số dư thì bắt buộc xem lại đã sở hữu TK nào kết chuyển sai.
- TK 511: Doanh thu chế tạo hàng hóa và dịch vụ. TK 711: Thu nhập khác
- Xem lại những khỏan doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh sở hữu của TK 511, 711 buộc phải bằng sở hữu những chỉ tiêu : Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng.
- Còn các khỏan thu nhập nào chẳng phải xuất hóa đơn, ko nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch tóan đủ chưa.
- Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch tóan vào bên Nợ TK 511
- những khỏan giảm trừ doanh thu đã hạch tóan đủ chưa
- TK 632: Giá vốn hàng bán
- Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa
- ví như thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa
- Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. những giả dụ giá thành dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa
- các khỏan gía vốn ko được trừ cần được tập hợp để dòng trừ khi tính thuế TNDN như : Chứng từ không hợp lệ, ko thanh tóan qua ngân hàng…
- TK 642, mức giá quản lý
- Hạch tóan vào chi phí quản lý hay giá tiền bán hàng
- các khỏan tầm giá ko được trừ bắt buộc được tập hợp để cái trừ khi tính thuế TNDN như:
- những tầm giá vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN
- các hóa đơn không thanh tóan qua ngân hàng
- Chứng từ không hợp lệ
- TK 811: giá thành khác
- chi phí khác mang yêu thích sở hữu thu nhập khác ko
- các giá tiền nào hạch tóan vào TK này cần dòng trước lúc xác định thuế TNDN
- TK 821 : Thuế TNDN hiện hành
- TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh
Trên đây là 1 số kỹ năng nhằm giúp người dùng kiểm tra nhanh các báo cáo tài chính và quyết toán thuế. không tính ra, khách hàng mang thể tham gia một khoá học kế toán tổng hợp thực hành vật dụng cho bạn những kỹ năng khiến việc thực tế tại công ty.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét