Mùa quyết toán thuế 2016: bắt buộc quan tâm 4 điểm mới về chính sách thuế TNDN

(TBTCO) - Nhằm tiếp tục thông tin tới doanh nghiệp trong mùa quyết toán thuế (QTT) năm 2016, Thời báo Tài chính Việt Nam tổng hợp các quy định pháp luật hiện hành đưa ra một vài điểm cần lưu ý lúc thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2016.

>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

4 điểm mới về chính sách thuế TNDN

Trước hết, về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN. Đối có hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền dùng hàng hóa cho người dùng.

Còn đối sở hữu hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc phân phối dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc chế tạo dịch vụ cho mọi người, trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong các trường hợp cụ thể), Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hoá, dịch vụ sử dụng để trao đổi).

đồ vật hai, về bù trừ lỗ, chuyển lỗ. doanh nghiệp trong kỳ tính thuế với một số hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án điều tra, khai thác khoáng sản) ví như bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ mang lãi của hoạt động chế tạo buôn bán (bao gồm cả thu nhập khác), sau lúc bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang các năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.

thiết bị ba, về các khoản chi được trừ lúc xác định thu nhập tính thuế TNDN. Về nguyên tắc, những khoản chi được trừ lúc xác định thu nhập tính thuế TNDN nên liên quan tới hoạt động chế tạo, marketing của doanh nghiệp; sở hữu đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt đối sở hữu hoá đơn sắm hàng hoá, dịch vụ từng lần với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT).

>>> tin tức Liên Quan: Làm báo cáo thuế

Ví dụ, chi khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính, bổ sung TSCĐ của công ty chuyên dụng cho cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp bao gồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và một số trang bị, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong một số công trình phục vụ cho người lao động thiết kế việc tại doanh nghiệp; cơ sở vật chất, máy, đồ vật là TSCĐ sử dụng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.

Hay chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân thì trường hợp tại hợp đồng thuê tài sản mang thoả thuận DN nộp thuế thay cho cá nhân thì buộc phải có thêm chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Còn nếu tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Chi trang phục cho người lao động nếu chi bằng hiện vật thì đề nghị có hóa đơn, chứng từ theo quy định. trường hợp chi bằng tiền hoặc cả bằng tiền và hiện vật thì chỉ khống chế mức chi bằng tiền ko vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, chi bằng hiện vật buộc phải mang hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Riêng chi trả tiền điện, tiền nước thì doanh nghiệp không phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).

đồ vật tư về thuế suất thuế TNDN. Thuế suất phổ thông 22%; doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp được ra đời theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu của năm 2014 ko quá 20 tỷ đồng (hoặc bình quân tháng năm 2014 ko quá 1,67 tỷ đồng đối với nếu hoạt động không đủ 12 tháng) được áp dụng thuế suất 20%.

Thuế suất thuế TNDN đối mang hoạt động chọn kiếm, khảo sát, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50%.

Xem thêm

Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ?Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp sẽ thế nào?

Trong bất kỳ ngành nghề nào cũng vậy, sẽ sở hữu các vấn đề bất hợp pháp luôn tồn tại. Trong lĩnh vực kế toán, có sự tồn tại của hóa đơn kém chất lượng, mặc dù lúc phát hiện hóa đơn kém chất lượng sẽ bị phạt hành chính, nhưng tình trạng này vẫn còn song hành cộng hóa đơn hợp pháp. Đối với các người khiến cho trong nghề lâu năm sẽ dễ dàng nhận ra, còn các bạn học kế toán mới ra trường thì siêu khó phân biệt được đâu là hóa đơn bất hợp pháp ?

Thế nào là hóa đơn bất hợp pháp ?

Hóa đơn bất hợp pháp là những hóa đơn fake, hóa đơn chưa với giá trị dùng, hết giá trị sử dụng.

Hóa đơn fake là hóa đơn được in hoặc khởi tạo theo loại hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng 1 ký hiệu hóa đơn.

Hóa đơn chưa mang giá trị tiêu dùng là hóa đơn đã được tạo theo hướng dẫn tại Thông tư này, nhưng chưa hoàn thành việc thông báo phát hành.

Hóa đơn hết giá trị sử dụng là hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo ko tiếp tục sử dụng nữa; những cái hóa đơn bị mất sau lúc đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất mang cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hóa đơn của những tổ chức, cá nhân đã giới hạn tiêu dùng mã số thuế.

Thế nào là tiêu dùng hóa đơn bất hợp pháp ?

sử dụng bất hợp pháp hóa đơn như thế nào ?

• tiêu dùng bất hợp pháp hóa đơn là việc:
  • Lập khống hóa đơn; cho hoặc bán hóa đơn chưa lập để tổ chức, cá nhân khác lập khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trừ các trường hợp được tiêu dùng hóa đơn do cơ quan thuế bán hoặc cấp và ví như được ủy nhiệm lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này).
  • Cho hoặc bán hóa đơn đã lập để tổ chức, cá nhân khác hạch toán, khai thuế hoặc thanh toán vốn ngân sách.
  • Lập hóa đơn không ghi hầu hết các nội dung nên.
  • Lập hóa đơn sai lệch nội dung giữa các liên.
  • tiêu dùng hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ này để chứng minh cho hàng hóa, dịch vụ khác.
• một số trường hợp cụ thể được xác định là dùng bất hợp pháp hóa đơn:
  • Hóa đơn sở hữu nội dung được ghi không với thực một phần hoặc đa số.
  • tiêu dùng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào không mang chứng từ hoặc hàng hóa, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hóa nhưng ko kê khai nộp thuế.
  • tiêu dùng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hóa, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hóa, dịch vụ mua vào ko sở hữu chứng từ.
  • Hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch những tiêu thức phải giữa những liên của hóa đơn.
  • sử dụng hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và những cơ quan chức năng khác đã kết luận là dùng bất hợp pháp hóa đơn.

Xem thêm

Doanh nghiệp không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT như thế nào?

Ngày 26/11/2014, Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XIII, kỳ họp vật dụng 8 đã thông qua Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của những Luật về thuế, mang hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2015.

một trong các nội dung được sửa đổi về quản lý thuế để tiếp tục thực hiện cải bí quyết thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế đấy là bỏ quy định nên nộp Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào trong Hồ sơ khai thuế GTGT.

>>> Tin liên quan: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm

Theo quy định hiện hành (từ trước 31/12/2014) thì hồ sơ khai thuế GTGT cần tất nhiên Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra , mua vào. Việc doanh nghiệp buộc phải kê khai những bảng kê này là một trong những lý do dẫn đến số giờ khai thuế cao. Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính đã thực hiện cắt giảm một số chỉ tiêu như: Ký hiệu cái hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, mặt hàng, thuế suất…trên những Bảng kê này nhằm làm giảm thời gian làm cho thủ tục về thuế của Người nộp thuế.

Tuy nhiên, theo thông lệ quản lý thuế GTGT tại đa số các quốc gia trên thế giới áp dụng chế độ thuế GTGT, trong đấy phổ biến quốc gia có trình độ vững mạnh tương đương Việt Nam, như: Thái Lan, Philipines, Campuchia, Lào.., đều ko đòi hỏi công ty chế tạo toàn bộ thông tin về việc kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào, bán ra trong việc khai thuế GTGT.

bởi vậy, để tiếp tục đơn thuần về thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế, ưa thích thông lệ quốc tế, Luật số 71/2014/QH13 đã bỏ quy định công ty phải gửi Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT.

Theo ấy, từ ngày 1/1/2015 từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 Người nộp thuế chỉ phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. Người nộp thuế nên hạch toán đầy đủ, kịp thời các chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụtheo quy định của Luật kế toán và Luật thuế để xác định chính xác số thuế và xuất trình hầu hết lúc cơ quan thuế thực hiện công tác thanh, kiểm tra.

>>> Xem thêm: Quyết toán thuế

Xem thêm

Một vài trường hợp không xuất hoá đơn

rộng rãi bạn kế toán cho bất kỳ khoản thu nào cũng phải xuất hoá đơn, tuy nhiên trên thực tế chẳng hề vậy. Dưới đây là các quy định của 1 số thông tư về việc sử dụng hoá đơn nhằm giúp cho người dùng biết được các ví như nào không hề xuất hoá đơn.

>>> Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm

Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định những giả dụ lựa chọn ko phải xuất hóa đơn là :

1. Xuất hàng hoá để vận chuyển tới cửa khẩu hay tới nơi làm thủ tục xuất khẩu, dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm Lệnh điều động nội bộ.
2. Xuất điều chuyển hàng hoá cho những cơ sở hạch toán phụ thuộc như những chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương để bán hoặc xuất điều chuyển giữa những chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau.
3. Xuất hàng hoá cho cơ sở nhận khiến cho đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, với thể lựa chọn xử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ tất nhiên Lệnh điều động nội bộ.
4. Xuất hàng hoá bán lưu động dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ theo quy định, (khi bán hàng mới lập hoá đơn)
5. Hoạt động mua, bán ngoại tệ phát sinh ở nước ngoại trừ lập Bảng kê chi tiết doanh số mua bán theo từng chiếc ngoại tệ. (Các hoạt động sắm, bán ngoại tệ phát sinh ở trong nước nên lập hoá đơn theo quy định).
6. mua, bán vàng, bạc, đá quý giả dụ mua của cá nhân ko kinh doanh, không với hoá đơn thì lập Bảng kê hàng hoá mua vào.
7. Cá nhân, tổ chức không buôn bán với góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần thì chứng từ đối mang tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản.
8. Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong tổ chức, cá nhân; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi mẫu hình doanh nghiệp thì tổ chức, cá nhân sở hữu tài sản điều chuyển bắt buộc mang lệnh điều chuyển tài sản, tất nhiên bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và chẳng hề xuất hoá đơn.

>>> Dịch vụ chú ý : Dọn dẹp sổ sách kế toán

Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định những nếu ko phải xuất hóa đơn là :

1. Thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất lúc bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước sở hữu thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác( nếu bồi thường bằng hàng thì cần xuất hóa đơn). Nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở buôn bán chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
2. mua dịch vụ của tổ chức nước ngoại trừ không sở hữu cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ko kể là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dẫn và băng tần vệ tinh của nước ngoài theo quy định của pháp luật.
3. sắm tài sản của tổ chức, cá nhân ko marketing, không hề là người nộp thuế GTGT
4. Chuyển nhượng dự án đầu tư để cung cấp, buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho công ty, hợp tác xã.
5. Tài sản cố định đang tiêu dùng, đã thực hiện trích khấu hao khi điều chuyển theo giá trị ghi trên sổ sách kế toán giữa cơ sở marketing và những đơn vị thành viên do 1 cơ sở kinh doanh có 100% vốn hoặc giữa những đơn vị thành viên do 1 cơ sở marketing với 100% vốn để phục vụ cho hoạt động chế tạo, marketing hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì chẳng phải lập hoá đơn và kê khai, nộp thuế GTGT. Cơ sở buôn bán mang tài sản cố định điều chuyển phải mang Quyết định hoặc Lệnh điều chuyển tài sản tất nhiên bộ hồ sơ xuất phát tài sản. giả dụ tài sản cố định lúc điều chuyển đã thực hiện đánh giá lại giá trị tài sản hoặc điều chuyển cho cơ sở cung ứng kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.
6. Góp vốn bằng tài sản để có mặt trên thị trường doanh nghiệp. Tài sản góp vốn vào công ty phải có: biên bản góp vốn chế tạo buôn bán, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức với chức năng định giá theo quy định của pháp luật), tất nhiên bộ hồ sơ về xuất xứ tài sản.
7. Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm.
8. những khoản thu hộ ko liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở marketing.
9. Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm.

>>> Tin liên quan: Nhận làm báo cáo thuế

Xem thêm

Làm hóa đơn giả bị phạt đến 100 triệu đồng

Chương V Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định cụ thể từng hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn kém chất lượng. Theo ấy, mức phạt rẻ nhất từ 200 nghìn đồng – 1 triệu đồng sẽ được áp dụng đối với hành vi ko ghi đủ hoặc ghi ko đúng các nội dung in sẵn khi lập hóa đơn.

In hóa đơn fake bị phạt đến 100 triệu đồng

>>> Xem thêm: Kế toán trọn gói

các hành vi như đặt in hóa đơn mà không ký hợp đồng in bằng văn bản; vi phạm chế độ báo cáo việc in hóa đơn theo quy định của Bộ Tài chính; hành vi khai ko đúng điều kiện để được mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành hay hành vi lập hóa đơn nhưng ko giao cho người mua… sẽ bị phạt từ một – 5 triệu đồng. Hành vi tự in hóa đơn hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử trùng hợp đủ những điều kiện quy định sẽ bị phạt tiền từ 2 – 10 triệu đồng.

đặc biệt, giả dụ tự in hóa đơn fake, hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử fake sẽ bị phạt từ 20-100 triệu đồng, đồng thời bị phạt đình chỉ quyền tự in hóa đơn và quyền khởi tạo hóa đơn điện tử trong thời hạn 36 tháng, nhắc từ lúc hành vi bị phát hiện.

Mức phạt cao nhất này cũng được áp dụng đối mang các hành vi: Đặt in hóa đơn nhái, in hóa đơn fake, lập hóa đơn khống, sử dụng hóa đơn lập khống.

Nghị định cũng quy định siêu rõ, lúc phạt tiền, mức phạt tiền cụ thể đối với một hành vi vi phạm không sở hữu tình tiết nâng cao nặng hoặc giảm nhẹ là mức trung bình của khung tiền phạt được quy định đối với hành vi ấy. (Mức trung bình được xác định bằng cách chia đôi tổng số của mức tối thiểu cộng mức tối đa).

Tổ chức, cá nhân bị xử phạt thì bắt buộc thi hành quyết định xử phạt trong thời hạn 10 ngày, nhắc từ ngày cơ quan sở hữu thẩm quyền giao quyết định xử phạt. ví như ko tự nguyện chấp hành thì sẽ bị cưỡng chế.

>>> Tin liên quan: Làm báo cáo tài chính

Xem thêm

Mẹo thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

Để giúp những cơ sở buôn bán thực hiện phải chăng chế độ báo cáo lúc hết năm tài chính và những hồ sơ bắt buộc nộp trong quý I/2015, công ty chúng tôi xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

>>> Xem thêm : Làm báo cáo thuế

Quy định chung về khai thuế:

nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng khuyến mãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn nên nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ giả dụ đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và ví như tạm ngừng marketing.

những loại biểu liệt kê ban hành tất nhiên Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ 1 số trường hợp đã bãi bỏ theo các Thông tư sau:

• những dòng biểu ban hành tất nhiên Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo cách khấu trừ dòng số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý mẫu số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN chiếc số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản mẫu số 03-5/TNDN.

I. Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ mẫu số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào chiếc số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu buôn bán làm, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh loại số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán chiếc số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư dòng số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào loại số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý loại số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao dành cho NNT tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu mẫu số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc thù (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo loại số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB cái số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào chịu TTĐB dòng số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo dòng số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai cái số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân ko cư trú khai thuế theo Tờ khai chiếc số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng với DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối với tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai cái số 01/KK-BHĐC.
   • doanh nghiệp xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp có công ty xổ số khai thuế theo Tờ khai loại số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • đề cập từ ngày 15/11/2014, NNT không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả chế tạo, buôn bán, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình dùng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ những nếu quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính nên thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài một lần khi mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động cung ứng marketing.
     • trường hợp NNT mới có mặt trên thị trường cơ sở buôn bán nhưng chưa hoạt động cung cấp kinh doanh thì cần khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký marketing và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký công ty.
     • lúc sở hữu thay đổi các yếu tố khiến cho thay đổi về mức thuế môn bài nên nộp thì buộc phải nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo cái số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

>>> Tin liên quan : Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc không quá 90 ngày nói từ ngày kết thúc năm tài chính (đối có giả dụ năm tài chính ko trùng sở hữu năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập công ty (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm các cái biểu sau:

chiếc biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên cái số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối sở hữu khai thác khoáng sản là tờ khai cái số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo chiếc số 03/TNDN.
   • 1 hoặc 1 số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động cung ứng kinh doanh theo dòng số 03-1A/TNDN, loại số 03-1B/TNDN, cái số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo chiếc số 03-2/TNDN.
     • các Phụ lục về khuyến mãi về thuế TNDN: cái số 03-3A/TNDN, dòng số 03-3B/TNDN, cái số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước không tính được trừ trong kỳ tính thuế theo dòng số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo cái số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, dùng quỹ khoa học và kỹ thuật (nếu có) theo cái số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo dòng 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN sở hữu các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo cái số 03-8/TNDN.
     • trường hợp DN mang dự án đầu tư ở nước ngoại trừ, ko kể những hồ sơ nêu trên, DN bắt buộc bổ sung những hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC tới thời điểm mang quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cái hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo các loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 05/KK-TNCN.
       • Bảng kê dòng số 05-1/BK-TNCN.
       • Bảng kê cái số 05-2/BK-TNCN.
       • Bảng kê chiếc số 05-3/BK-TNCN.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ marketing của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai quyết toán thuế theo những cái sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 06/KK-TNCN.
       • Bảng kê cái số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối mang tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
     • DN bảo hiểm trả thu nhập đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp không phân biệt mang phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN cái số 02/KK-BHĐC.
       • Bảng kê dòng số 02-1/BK-BH.
       • Bảng kê dòng số 02-2/BK-ĐC.
     • công ty xổ số kiến thiết trả thu nhập đối với thu nhập của đại lý xổ số ko phân biệt với phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 02/KK-XS.
       • Bảng kê loại số 02-1/BK-XS.
   • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
   • Báo cáo kết quả hoạt động buôn bán (bắt buộc).
   • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không buộc phải đối mang DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối có DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).

>>> Dịch vụ được chú ý : Dịch vụ quyết toán thuế năm

Xem thêm

Tổng hợp các chính sách thuế mới nhất năm 2014

Năm 2014, mang tương đối nhiều chính sách thuế mới về thuế thu nhập công ty, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia nâng cao và 1 số luật quản lý thuế chung do Tổng cục Thuế ban hành.

Tổng hợp các chính sách thuế mới nhất năm 2014

>>> Tin liên quan: Dọn dẹp sổ sách kế toán

Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối mang tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc với thu nhập tại Việt Nam.

1. Thuế thu nhập công ty
   • Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ về thuế thu nhập công ty.
   • Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 218/2014/2013/NĐ-CP.
2. Thuế thu nhập cá nhân
   • Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ (hiệu lực từ 01/10/2013).
   • Thông tư số 128/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối sở hữu cá nhân khiến cho việc tại Khu kinh tế
3. Hoá đơn và thuế giá trị gia tăng
   • Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế giá trị gia nâng cao.
   • Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế giá trị gia tăng.
   • Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 về hóa đơn bán hàng hóa, sản xuất dịch vụ.
   • Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, phân phối dịch vụ.
4. Lĩnh vực đất đai
   • Luật Đất đai số 45/2013/QH13 ngày 29/11/2013
   • Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 của Chính phủ quy định về thu tiền tiêu dùng đất.
   • Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 của Chính phủ quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước.
   • Thông tư số 76/2014/TT-BTC ngày 16/6/2014 của Bộ Tài chính về tiền dùng đất.
   • Thông tư số 77/2014/TT-BTC ngày 16/6/2014 của Bộ Tài chính về tiền thuê đất, thuê mặt nước.
5. Thuế đối sở hữu nhà thầu nước ko kể
6. Quản lý thuế
   • Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi; bổ sung 1 số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013.
   • Thông tư 201/2013/TT-BTC ngày 20/12/2013 hướng dẫn về áp dụng thoả thuận trước về cách xác định giá tính thuế trong quản lý thuế.
7. Về tăng cường quản lý và cải bí quyết thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế
   • Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 1/10/2014 sửa đổi, bổ sung 1 số điều tại những Nghị định quy định về thuế.
   • Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 1/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung 1 số điều tại các Nghị định quy định về thuế.
   • Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011,­­ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải bí quyết, đơn thuần các thủ tục hành chính về thuế.

>>> Xem thêm : Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội

Xem thêm