Mẹo thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

Để giúp những cơ sở buôn bán thực hiện phải chăng chế độ báo cáo lúc hết năm tài chính và những hồ sơ bắt buộc nộp trong quý I/2015, công ty chúng tôi xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

>>> Xem thêm : Làm báo cáo thuế

Quy định chung về khai thuế:

nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng khuyến mãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn nên nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ giả dụ đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và ví như tạm ngừng marketing.

những loại biểu liệt kê ban hành tất nhiên Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ 1 số trường hợp đã bãi bỏ theo các Thông tư sau:

• những dòng biểu ban hành tất nhiên Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo cách khấu trừ dòng số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý mẫu số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN chiếc số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản mẫu số 03-5/TNDN.

I. Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ mẫu số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào chiếc số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu buôn bán làm, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh loại số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán chiếc số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư dòng số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào loại số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý loại số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao dành cho NNT tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu mẫu số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc thù (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo loại số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB cái số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào chịu TTĐB dòng số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo dòng số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai cái số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân ko cư trú khai thuế theo Tờ khai chiếc số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng với DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối với tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai cái số 01/KK-BHĐC.
   • doanh nghiệp xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp có công ty xổ số khai thuế theo Tờ khai loại số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • đề cập từ ngày 15/11/2014, NNT không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả chế tạo, buôn bán, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình dùng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ những nếu quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính nên thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài một lần khi mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động cung ứng marketing.
     • trường hợp NNT mới có mặt trên thị trường cơ sở buôn bán nhưng chưa hoạt động cung cấp kinh doanh thì cần khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký marketing và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký công ty.
     • lúc sở hữu thay đổi các yếu tố khiến cho thay đổi về mức thuế môn bài nên nộp thì buộc phải nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo cái số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

>>> Tin liên quan : Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc không quá 90 ngày nói từ ngày kết thúc năm tài chính (đối có giả dụ năm tài chính ko trùng sở hữu năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập công ty (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm các cái biểu sau:

chiếc biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên cái số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối sở hữu khai thác khoáng sản là tờ khai cái số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo chiếc số 03/TNDN.
   • 1 hoặc 1 số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động cung ứng kinh doanh theo dòng số 03-1A/TNDN, loại số 03-1B/TNDN, cái số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo chiếc số 03-2/TNDN.
     • các Phụ lục về khuyến mãi về thuế TNDN: cái số 03-3A/TNDN, dòng số 03-3B/TNDN, cái số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước không tính được trừ trong kỳ tính thuế theo dòng số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo cái số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, dùng quỹ khoa học và kỹ thuật (nếu có) theo cái số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo dòng 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN sở hữu các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo cái số 03-8/TNDN.
     • trường hợp DN mang dự án đầu tư ở nước ngoại trừ, ko kể những hồ sơ nêu trên, DN bắt buộc bổ sung những hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC tới thời điểm mang quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cái hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo các loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 05/KK-TNCN.
       • Bảng kê dòng số 05-1/BK-TNCN.
       • Bảng kê cái số 05-2/BK-TNCN.
       • Bảng kê chiếc số 05-3/BK-TNCN.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ marketing của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai quyết toán thuế theo những cái sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 06/KK-TNCN.
       • Bảng kê cái số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối mang tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
     • DN bảo hiểm trả thu nhập đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp không phân biệt mang phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN cái số 02/KK-BHĐC.
       • Bảng kê dòng số 02-1/BK-BH.
       • Bảng kê dòng số 02-2/BK-ĐC.
     • công ty xổ số kiến thiết trả thu nhập đối với thu nhập của đại lý xổ số ko phân biệt với phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 02/KK-XS.
       • Bảng kê loại số 02-1/BK-XS.
   • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
   • Báo cáo kết quả hoạt động buôn bán (bắt buộc).
   • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không buộc phải đối mang DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối có DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).

>>> Dịch vụ được chú ý : Dịch vụ quyết toán thuế năm